Apa itu Laporan Arus Kas?
Laporan Arus Kas menggambarkan bagaimana perusahaan membelanjakan uangnya. Ini sering digunakan bersama-sama dengan dua laporan utama lainnya - Untung dan Rugi dan Neraca. Ini adalah komponen ketiga dari laporan keuangan perusahaan.
Mengapa Laporan Arus Kas Penting?
Laporan arus kas penting karena menginformasikan pembaca tentang posisi kas bisnis. Agar bisnis berhasil, ia harus memiliki uang tunai yang cukup setiap saat. Ia membutuhkan uang tunai untuk membayar pengeluarannya, untuk membayar pinjaman bank, untuk membayar pajak dan untuk membeli aset baru. Laporan arus kas menentukan apakah bisnis memiliki cukup uang untuk melakukan hal ini.
Memiliki uang tunai merupakan persyaratan utama untuk bisnis untuk tinggal pelarut . Ketika sebuah bisnis tidak lagi memiliki cukup uang untuk membayar iurannya, bisnis tersebut sering dinyatakan bangkrut .
Untuk pengenalan akuntansi ini, kami tidak akan membahas persiapan aktual dari laporan arus kas aktual. Padahal dalam dunia usaha, usaha kecil jarang menghasilkan laporan arus kas, karena laporan laba rugi sudah mencukupi kebutuhannya. Kecil kemungkinan bahwa bisnis kecil seperti toko roti akan melibatkan transaksi non tunai kompleks yang akan memerlukan informasi semacam itu. Oleh karena itu, meminta akuntan menyiapkan laporan yang tidak akan berguna bagi siapa pun akan dianggap membuang-buang waktu dan uang!
Di sisi lain, untuk entitas besar seperti Nike dan Microsoft, memiliki laporan arus kas adalah keharusan. Perusahaan semacam itu sering kali memiliki sejumlah besar transaksi non-tunai, terkadang bahkan pendapatan miliaran dolar yang hanya berhutang kepada mereka tetapi belum diterima secara tunai. Dalam situasi ini, laporan laba rugi tidak selalu cukup, dan laporan arus kas sangat berharga bagi banyak pengguna, seperti bank dan pemegang saham.
Contoh Laporan Arus Kas
Bayangkan Anda memulai bisnis dengan $ 1.000.
Dengan $ 1.000 Anda, Anda membeli sekotak bahan dan memanggang kue.
Anda menjual semua kue kepada pelanggan seharga $ 5.000.
Pelanggan bertanya apakah dia dapat membeli kue secara kredit, artinya dia akan membayar kue di akhir bulan. Anda setuju.
Mari tentukan posisi kas Anda dalam skenario ini.
Pendapatan: $ 5.000
Berdasarkan aturan akuntansi, pendapatan diakui saat diperoleh, bukan saat diterima. Oleh karena itu, karena Anda telah melakukan penjualan kepada pelanggan Anda, penjualan tersebut harus diakui sebagai pendapatan yang diterima.
Keuntungan: $ 4,000
Anda menghabiskan $ 1.000 untuk membeli kue dan menjualnya seharga $ 5.000. Ini membuat Anda mendapat untung $ 4,000.
Tunai: NOL!
Meskipun Anda telah memperoleh pendapatan $ 5.000 dan laba $ 4.000, Anda memiliki NOL UANG TUNAI! Skenario ini sering terjadi dalam dunia bisnis, terutama dengan perusahaan besar, yang menandakan pentingnya membuat laporan arus kas.
Tujuan dari pelajaran ini adalah untuk menjelaskan manfaat laporan arus kas dan kapan diperlukan. Namun, Anda mungkin akan menemukan bahwa sebagian besar bisnis kecil tidak menganggap laporan ini diperlukan - laporan untung dan rugi sering kali mereka perlukan untuk kebutuhan pajak dan perencanaan mereka.
Neraca Percobaan Vs. Untung dan Rugi Vs. Neraca Vs. Laporan arus kas
| Neraca saldo | Laba rugi | Neraca keuangan | Laporan arus kas | |
| Akun disertakan | Semua Akun | Pendapatan & Beban | Aset, Kewajiban, Penarikan, dan Ekuitas Pemilik | Bank |
| Tipe | Untuk pengguna internal | Untuk pengguna eksternal | Untuk pengguna eksternal | Untuk pengguna eksternal |
| Informasi kunci ditampilkan | Konfirmasi bahwa akun debit kami seimbang dengan akun kredit kami | Untung / Rugi untuk tahun ini | Nilai aset bersih bisnis | Kenaikan / penurunan saldo bank |
| Struktur | Semua akun debit di sisi kiri, semua akun kredit di sisi kanan | Pendapatan dikurangi biaya sama dengan keuntungan | Aset dikurangi kewajiban sama dengan Ekuitas Pemilik | Dimulai dengan saldo bank pada awal tahun Tambah kas yang diterima Dikurangi kas yang dikeluarkan Sama dengan saldo bank penutupan |